Luật Quản lý thuế

Cơ quan ban hành

Quốc hội

Người ký

Nguyễn Thị Kim Ngân

Ngày ban hành

13/06/2019

Ngày hiệu lực

01/07/2019

Mục lục (151 điều)

1. Điều 1. Phạm vi điều chỉnh
2. Điều 2. Đối tượng áp dụng
3. Điều 3. Giải thích từ ngữ
4. Điều 4. Nội dung quản lý thuế
5. Điều 5. Nguyên tắc quản lý thuế
6. Điều 6. Các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế
7. Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
8. Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
9. Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
10. Điều 10. Xây dựng lực lượng quản lý thuế
11. Điều 11. Hiện đại hóa công tác quản lý thuế
12. Điều 12. Hợp tác quốc tế về thuế của cơ quan quản lý thuế
13. Điều 13. Kế toán, thống kê về thuế
14. Điều 14. Nhiệm vụ, quyền hạn của Chính phủ
15. Điều 15. Nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ
16. Điều 16. Quyền của người nộp thuế
17. Điều 17. Trách nhiệm của người nộp thuế
18. Điều 18. Nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế
19. Điều 19. Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế
20. Điều 20. Nhiệm vụ, quyền hạn của Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp
21. Điều 21. Nhiệm vụ, quyền hạn của Kiểm toán nhà nước
22. Điều 22. Nhiệm vụ, quyền hạn của Thanh tra nhà nước
23. Điều 23. Nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan điều tra, Viện kiểm sát, Tòa án
24. Điều 24. Nhiệm vụ, quyền hạn của Mặt trận Tổ quốc Việt Nam
25. Điều 25. Nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức chính trị xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp
26. Điều 26. Nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan thông tin, báo chí
27. Điều 27. Nhiệm vụ, quyền hạn của ngân hàng thương mại
28. Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
29. Điều 29. Nhiệm vụ, quyền hạn của tổ chức, cá nhân khác
30. Điều 30. Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế
31. Điều 31. Hồ sơ đăng ký thuế lần đầu
32. Điều 32. Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế lần đầu
33. Điều 33. Thời hạn đăng ký thuế lần đầu
34. Điều 34. Cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế
35. Điều 35. Sử dụng mã số thuế
36. Điều 36. Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế
37. Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
38. Điều 38. Đăng ký thuế trong trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp
39. Điều 39. Chấm dứt hiệu lực mã số thuế
40. Điều 40. Khôi phục mã số thuế
41. Điều 41. Trách nhiệm của Bộ trưởng Bộ Tài chính, cơ quan thuế trong việc đăng ký thuế
42. Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
43. Điều 43. Hồ sơ khai thuế
44. Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
45. Điều 45. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế
46. Điều 46. Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế
47. Điều 47. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
48. Điều 48. Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc tiếp nhận hồ sơ khai thuế
49. Điều 49. Nguyên tắc ấn định thuế
50. Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
51. Điều 51. Xác định mức thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán thuế
52. Điều 52. Ấn định thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
53. Điều 53. Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế trong việc ấn định thuế
54. Điều 54. Trách nhiệm của người nộp thuế trong việc nộp số tiền thuế ấn định
55. Điều 55. Thời hạn nộp thuế
56. Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế
57. Điều 57. Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
58. Điều 58. Xác định ngày đã nộp thuế
59. Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
60. Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
61. Điều 61. Nộp thuế trong thời gian giải quyết khiếu nại, khởi kiện
62. Điều 62. Gia hạn nộp thuế
63. Điều 63. Gia hạn nộp thuế trong trường hợp đặc biệt
64. Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
65. Điều 65. Tiếp nhận và xử lý hồ sơ gia hạn nộp thuế
66. Điều 66. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp xuất cảnh
67. Điều 67. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động
68. Điều 68. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp
69. Điều 69. Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp người nộp thuế là người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự
70. Điều 70. Các trường hợp hoàn thuế
71. Điều 71. Hồ sơ hoàn thuế
72. Điều 72. Tiếp nhận và phản hồi thông tin hồ sơ hoàn thuế
73. Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
74. Điều 74. Địa điểm kiểm tra hồ sơ hoàn thuế
75. Điều 75. Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế
76. Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
77. Điều 77. Thanh tra, kiểm tra sau hoàn thuế
78. Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
79. Điều 79. Miễn thuế, giảm thuế
80. Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
81. Điều 81. Nộp và tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
82. Điều 82. Thời hạn giải quyết hồ sơ miễn thuế, giảm thuế đối với trường hợp cơ quan quản lý thuế quyết định số tiền thuế được miễn, giảm
83. Điều 83. Các trường hợp được khoanh tiền thuế nợ
84. Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
85. Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
86. Điều 86. Hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
87. Điều 87. Thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
88. Điều 88. Trách nhiệm giải quyết hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
89. Điều 89. Hóa đơn điện tử
90. Điều 90. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn điện tử
91. Điều 91. Áp dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
92. Điều 92. Dịch vụ về hóa đơn điện tử
93. Điều 93. Cơ sở dữ liệu về hóa đơn điện tử
94. Điều 94. Chứng từ điện tử
95. Điều 95. Hệ thống thông tin người nộp thuế
96. Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
97. Điều 97. Trách nhiệm của người nộp thuế trong việc cung cấp thông tin
98. Điều 98. Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc cung cấp thông tin người nộp thuế
99. Điều 99. Bảo mật thông tin người nộp thuế
100. Điều 100. Công khai thông tin người nộp thuế
101. Điều 101. Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế
102. Điều 102. Điều kiện cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế
103. Điều 103. Cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế
104. Điều 104. Cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế
105. Điều 105. Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế
106. Điều 106. Tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục hải quan
107. Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
108. Điều 108. Xử lý kết quả kiểm tra thuế, thanh tra thuế
109. Điều 109. Kiểm tra thuế tại trụ sở của cơ quan quản lý thuế
110. Điều 110. Kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế
111. Điều 111. Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế trong kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế
112. Điều 112. Nhiệm vụ, quyền hạn của thủ trưởng cơ quan quản lý thuế ra quyết định kiểm tra thuế và công chức quản lý thuế trong việc kiểm tra thuế
113. Điều 113. Các trường hợp thanh tra thuế
114. Điều 114. Quyết định thanh tra thuế
115. Điều 115. Thời hạn thanh tra thuế
116. Điều 116. Nhiệm vụ, quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế
117. Điều 117. Nhiệm vụ, quyền hạn của trưởng đoàn thanh tra thuế, thành viên đoàn thanh tra thuế
118. Điều 118. Quyền và nghĩa vụ của đối tượng thanh tra thuế
119. Điều 119. Kết luận thanh tra thuế
120. Điều 120. Thanh tra lại trong hoạt động thanh tra thuế
121. Điều 121. Thu thập thông tin liên quan đến hành vi trốn thuế
122. Điều 122. Tạm giữ tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế
123. Điều 123. Khám nơi cất giấu tài liệu, tang vật liên quan đến hành vi trốn thuế
124. Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
125. Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
126. Điều 126. Thẩm quyền quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
127. Điều 127. Quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
128. Điều 128. Trách nhiệm tổ chức thi hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
129. Điều 129. Cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản, phong tỏa tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
130. Điều 130. Cưỡng chế bằng biện pháp khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập
131. Điều 131. Cưỡng chế bằng biện pháp dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
132. Điều 132. Cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn
133. Điều 133. Cưỡng chế bằng biện pháp kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên
134. Điều 134. Cưỡng chế bằng biện pháp thu tiền, tài sản khác của đối tượng bị cưỡng chế do cơ quan, tổ chức, cá nhân khác đang giữ
135. Điều 135. Cưỡng chế bằng biện pháp thu hồi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề
136. Điều 136. Nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế
137. Điều 137. Thời hiệu xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế
138. Điều 138. Hình thức xử phạt, mức phạt tiền và biện pháp khắc phục hậu quả
139. Điều 139. Thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế
140. Điều 140. Miễn tiền phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế
141. Điều 141. Hành vi vi phạm thủ tục thuế
142. Điều 142. Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu
143. Điều 143. Hành vi trốn thuế
144. Điều 144. Xử lý hành vi vi phạm của ngân hàng thương mại, người bảo lãnh nộp tiền thuế trong lĩnh vực quản lý thuế
145. Điều 145. Xử lý hành vi vi phạm của tổ chức, cá nhân có liên quan trong lĩnh vực quản lý thuế
146. Điều 146. Xử phạt vi phạm hành chính về phí, lệ phí, hóa đơn trong lĩnh vực quản lý thuế
147. Điều 147. Khiếu nại, tố cáo
148. Điều 148. Khởi kiện
149. Điều 149. Trách nhiệm và quyền hạn của cơ quan quản lý thuế trong việc giải quyết khiếu nại về thuế
150. Điều 150. Bổ sung một điều vào Luật Kế toán số 88/2015/QH13
151. Điều 151. Hiệu lực thi hành